التحدي 2 تطبيق ضريبة القيمة المضافة على نشاط تجارة إلكترونية عابرة للحدود
شركة “نور للتجارة الإلكترونية” مقرها المملكة وتبيع منتجات إلكترونية لشركات وأفراد داخل السعودية وخارجها. في الربع الثالث، بلغت مبيعات الشركة كما يلي:
- مبيعات داخل السعودية (خاضعة للضريبة) بمبلغ 1,200,000 ريال (شاملة ضريبة مخرجات بمعدل 15%).
- مبيعات لعملاء في دول مجلس التعاون الخليجي (مرّت عبر منصة الشحن لكن لم تغادر البضاعة من المملكة) بمبلغ 300,000 ريال — الشركة ليست متأكدة إن كانت هذه المبيعات خاضعة أم معفاة.
- مبيعات تصدير فعلية (شحن خارج المملكة) بمبلغ 500,000 ريال — الشركة تود احتسابها كصادرات معفاة.
بالإضافة إلى ذلك، اشترت الشركة سلعاً ومستلزمات بقيمة 400,000 ريال (فواتير مشتريات داخلية تتضمن ضريبة 15%)، كما دفعت مصاريف شحن محلية بقيمة 25,000 ريال غير خاضعة للضريبة.
المطلوب:
- حدد أي المبيعات خاضعة لضريبة القيمة المضافة وأيها معفاة، مع توضيح الأساس القانوني (بصيغة ملخّصة ومقنعة يمكن تقديمها لمدير الضرائب).
- احسب صافي الضريبة المستحقة عن الربع (ضريبة المخرجات minus ضريبة المدخلات). اعرض الحساب رقميًا.
- اذكر الإجراءات العملية والوثائق التي يجب أن تحتفظ بها الشركة لتثبت أن عمليات التصدير معفاة (وثائق شحن، عقود، إثبات وصول، إلخ).
- قدّم توصيات عملية لرواد الأعمال حول كيفية بناء عملية فواتير ومطابقة إلكترونية تقلّل أخطار الأخطاء الضريبية (خطوات موجزة + مؤشرات KPI قابلة للقياس).